Chiaki thực hiện khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Người bán từ ngày 01.07.2025

Theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09.06.2025 (Nghị định 117) về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân, từ ngày 01.07.2025, sàn Thương mại điện tử (TMĐT) có trách nhiệm phải khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động trên sàn TMĐT.

Theo đó, Chiaki sẽ thực hiện việc khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay cho các Người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên sàn Chiaki từ ngày 01.07.2025.

Bài viết này bao gồm các thông tin sau:

1. Trách nhiệm và các thủ tục thuế có liên quan của các bên
2. Chi tiết về cách thức Chiaki khấu trừ và nộp thuế thay Người bán

A. Trách nhiệm và các thủ tục thuế có liên quan của các bên

1. Trách nhiệm của Chiaki

Theo Điều 1 và Điều 2 của Nghị định 117, Chiaki có trách nhiệm khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (GTGT) với thuế suất phù hợp tính trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa/dịch vụ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay, cũng như cung cấp thông tin liên quan theo quy định hiện hành với Cơ quan thuế (CQT), cụ thể như sau:

Chiaki cấp chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên Sàn Chiaki theo năm bằng phương thức điện tử cho Người bán theo đúng thông tin Người bán đã cung cấp cho Sàn. (Chiaki sẽ cập nhật chi tiết sau khi có hướng dẫn cụ thế từ CQT)

2. Trách nhiệm của Người bán

Người bán cần đảm bảo việc đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế với cơ quan nhà nước có thẩm quyền và cập nhật thông tin đầy đủ trên Kênh Người bán.

Theo Điều 11, Nghị định 117, Người bán có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời cập nhật các thông tin bao gồm hình thức pháp lý (loại hình kinh doanh), tên đầy đủ, mã số thuế ("MST"), và thông tin định danh để Chiaki có cơ sở thực thi các nghĩa vụ về Quản lý Thuế theo quy định của Chính Phủ.

Theo quy định tại Thông tư số 86/2024/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 23/12/2024 quy định về đăng ký thuế (“Thông Tư 86”), kể từ ngày 01/07/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng MST theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho MST. Vì vậy, Người bán cần đảm bảo cập nhật đầy đủ và chính xác thông tin số định danh/ CCCD tại mục Thông tin định danh trên Kênh Người bán.

Trong trường hợp Người bán không cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin cần thiết (bao gồm nhưng không hạn chế ở loại hình kinh doanh, thông tin thuế và thông tin định danh), Chiaki vẫn có quyền khấu trừ thuế đối với các giao dịch tạo ra doanh thu khi mua bán hàng hóa, dịch vụ thông qua sàn TMĐT Chiaki kể từ ngày 01.07.2025.

Trong trường hợp Người bán cung cấp sai thông tin về loại hình kinh doanh, Chiaki sẽ không thực hiện hoàn trả, cấn trừ số thuế đã khấu trừ. Trong mọi trường hợp, việc thay đổi loại hình kinh doanh và các thông tin định danh cá nhân không áp dụng hồi tố đối với những giao dịch được thực hiện thành công trên sàn trước thời điểm ghi nhận sự thay đổi thông tin

3. Các điểm loại trừ và lưu ý khác

Chiaki chỉ thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ và/hoặc cung cấp chứng từ khấu trừ thuế dựa trên thông tin mà Người bán đã cung cấp trên Kênh Người bán.

Chiaki không chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai hoặc nộp thuế thay Người bán đối với các đơn hàng đã tạo ra doanh thu trước ngày 01.07.2025. Người bán chịu trách nhiệm trực tiếp kê khai và nộp thuế đối với các khoản doanh thu này.

Người bán có nghĩa vụ tự thực hiện quyết toán, hoàn thuế (nếu có) theo quy định của pháp luật với cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền. Việc khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay của Chiaki không loại trừ nghĩa vụ thực hiện quyết toán, hoàn thuế (nếu có) của Người bán theo quy định hiện hành.

Người bán có trách nhiệm trực tiếp kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý theo quy định pháp luật.

Trường hợp Người bán có tổng mức doanh thu trong năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thuế TNCN thì Người bán trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế với cơ quan quản lý thuế theo quy định.

B. Chi tiết về cách thức Chiaki khấu trừ và nộp thuế thay Người bán

1. Loại thuế áp dụng

Thuế TNCN và thuế GTGT.

2. Thuế suất

Thuế suất thuế GTGT và Thuế suất thuế TNCN được áp dụng theo loại hình kinh doanh và ngành hàng khi đăng ký trên sàn Chiaki như sau:

⚠️Lưu ý: Đây là thuế suất Sàn TMĐT khấu trừ thuế áp dụng cho cá nhân cư trú tại Việt Nam (theo Điều 5, Nghị định 117)

3. Xác định số thuế phải khấu trừ

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế là doanh thu của mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa/dịch vụ phát sinh trong và ngoài nước thông qua nền tảng TMĐT Chiaki.
• Doanh thu tính thuế được tính là số tiền hàng hóa/dịch vụ sau khi đã trừ các khoản giảm giá/chiết khấu/khuyến mãi từ Người bán áp dụng trên đơn hàng.
• Số thuế khấu trừ được tính tại thời điểm mà Chiaki xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán cho Người bán.
• Đối với các đơn hàng phát sinh Trả hàng/Hoàn tiền toàn bộ hoặc một phần sau khi đơn đã thanh toán cho Người bán thì Chiaki sẽ điều chỉnh hoàn trả số thuế tương ứng và bù trừ với số thuế khấu trừ phát sinh trong kỳ.

Ví dụ minh họa số thuế khấu trừ đối với một đơn hàng của Hộ kinh doanh (cư trú tại Việt Nam) kinh doanh ngành hàng hàng hóa:

4. Các lưu ý về thời điểm khấu trừ, điều chỉnh hoàn thuế tại ngày hiệu lực

Nghĩa vụ khấu trừ và điều chỉnh hoàn thuế sẽ tùy thuộc vào thời điểm hoàn thành đơn hàng như sau: